ODIN

Retineri din salariul brut (2026):

• CAS — 25% din brut (pensii, asigurari sociale)
• CASS — 10% din brut (asigurari sanatate)
• Impozit pe venit — 10% din baza impozabila (brut − CAS − CASS − deducere personala)
• CAM — 2.25% (asigurator de munca, suportat de angajator, nu din brut)

Scutiri impozit (10%): angajatii din IT, constructii, agricultura si industria alimentara beneficiaza de scutire integrala a impozitului pe venit.

Salariu minim brut 2026: 4.050 RON (salariu minim garantat in plata); pentru constructii: 4.582 RON.

Extrage TVA (din suma cu TVA inclus):

TVA = Suma × Cota / (100 + Cota) · ex.: 1190 × 19 / 119 = 190 RON TVA

Adauga TVA (pe suma fara TVA):

TVA = Suma × Cota / 100 · Total = Suma + TVA

Cote 2026:

• 19% — cota standard (majoritatea bunurilor/serviciilor)
• 9% — alimente, restaurant, carti, medicamente, apa, ingrasaminte agricole
• 5% — carti scolare, cazare hoteliera, locuinte sociale, lemne de foc persoane fizice

Plafon TVA: inregistrare obligatorie la CA > 300.000 RON/an (plafon special 90.000 EUR).

Formula: Dividende net = (Profit brut − Impozit profit) × (1 − 10%)

Cote impozit pe profit 2026:

• 1% — microintreprindere fara angajati (CA < 500.000 EUR)
• 3% — microintreprindere cu angajati (CA < 500.000 EUR)
• 16% — impozit pe profit standard (cote mixt micro/profit dupa pragurile CA)

Impozit dividende: 10% din dividendul brut distribuit (persoane fizice rezidente).

CASS dividende: 10% aplicat la plafoane (6, 12, 24 salarii minime brute) daca venitul anual trece pragul.